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交叉持牌 期货固定基金属于固定资产的备抵科目

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固交叉持牌 期货定资产是属于资产类的备抵科目吗

不是,备抵科目有,坏账准备是应收账款、应收票据、应收利息、应收股利、其他应收款等科目的备抵科目展开全部短期投资跌价准备是短期投资的备抵科目长期投资减值准备是长期投资的备抵科目存货跌价准备是存货的备抵科目固定资产减值准备、累计折旧是固定资产的备抵科目无形资产减值准备、累计摊销是无形资产的备抵科目在建工程减值准备是在建工程的备抵科目委托贷款减值准备是委托贷款的备抵科目等...

固定资产清理的分录固定资产不是属于资产类备抵类科目吗?那就是说...

清理时先转入固定资产清理:借:固定资产清理(金额是账面价值减已提折旧),借:累计折旧(已计提的折旧),贷:固定资产(账面价值),发生清理费时:借:固定资产清理,贷:银行存款等。

残料入库时:借:原材料,贷:固定资产清理。

保险公司赔偿的:借:其他应收款,贷:固定资产清理。

结转利损时,收益:借:固定资产清理,贷:营业外收入,亏损时:借:营业外支出,贷:固定资产清理

固定资产清理的分录 固定资产不是属于资产类备抵类科目吗?那就是...

固定资产和普通资产一样,借方增加,贷方减少。

固定资产下的累计折旧是属于资产类备抵类科目。

一般在财务报表都是这么列示:固定资产原价 1000 减:累计折旧 100固定资产净值 900 (1000-100)固定资产清理的时候,就把固定资产的原值和累计折旧都结平,余额借方计入固定资产清理。

借:固定资产清理 900 累计折旧 100 贷:固定资产 1000当把固定资产卖出的时候,假设是卖钱了。

固定资产清理科目结平:借:银行存款 贷:固定资产清理 营业外收入 (如果是损失,就借记营业外支出)希望帮助到你。

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对外投资属于什么类型的会计科目

财务报表概述 [编辑本段] 亦称对外会计报表,是会计主体对外提供的反映会计主体财务状况和经营的会计报表,包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。

财务报表是财务报告的主要部分,不包括董事报告、管理分析交叉持牌 期货及财务情况说明书等列入财务报告或年度报告的资料。

对外报表即指财务报表。

对内报表的对称,是以会计准则为规范编制的,向所有者、债权人、政府及其他有关各方及社会公众等外部使用者披露的会计报表。

财务报表的种类 [编辑本段] 主要有: (1)按照编报的时间分为月报、季报和年报; (2)按照编制单位,可以分为单位报表和汇总报表。

(3)按照报表的分为个另会计报表和合并会计报表等。

财务报表的有关规定 [编辑本段] 我国对财务报表的有关规定主要有: 会计报表应按期报送所有者、债权人、有关各方及当地财税机关、开户银行、主管部分。

有限责任公司的会计报表应分磅给各投资单位。

股份有限公司的会计报表还应在股东会议召开20日之前备置于公司办公处所,供股东查阅。

向开发行股票的公司,应按财政部有关规定公告有关报表文件。

月份报表应于月份终了后六天内报出;年度会计报表应在年度终了后四个月内报出。

交叉持牌 期货企业向外报送的年度会计报表,应当由企业行政领导人、财务报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制、做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。

财务报表通常经注册会计师审定。

财务报表发展史 [编辑本段] 财务报表是随着商业社会对会计信息披露程度要求越来越高而不断发展的。

主要有:资产负债表(balance sheet),损益表(income statement),现金流量表(statement of cash flow),财务报表注释,其他财务报告和会计界争论的第四财务报表。

1、资产负债表(balance sheet),是总括地反映会计主体在特定日期(如年末、季末、月末)财务状况的报表; 资产负债表的雏形产生于古意大利,随着商业的发展,商贾们对商业融资的需求日益加强。

高利贷放贷者出于对贷款本金安全性的考虑,开始关注商贾们的自有资产状况,资产负债表于是孕育而生; 2、利润表(也称收益表、损益表)(income statement),它是总括反映企业在某一会计期间(如年度、季度、月份)内经营及其分配(或弥补)情况的一种会计报表; 随着近代商业竞争不断加剧,商业社会对企业的信息披露要求越来越高,静态的、局限于时点的会计报表——资产负债表已无法满足信息披露的要求,人们日益关注的是企业持续生存能力,即企业的盈利能力,于是,期间报表——损益表开始走上历史舞台。

另一种观点认为,损益表出现的直接原因是近代税务体系发展的要求。

3、财务状况变动表是反映企业在一定会计期间(通常是年度)内资金的来源渠道和运用去向的会计报表,是一张综合反映企业理财过程,以及财务状况变动的原因与结果的报表。

以现金为基础编制的财务状况变动表又叫做现金流量表(statement of cash flow),它是反映在一定会计期间现金收入和现金支出的会计报表。

其目的在于提示偿债能力和变现能力; 现金流量表的前身是资金表,最早出现于1862年的英国。

1908年,威廉·莫斯·考尔在他撰写的会计教科书中,正式称该表为交叉持牌 期货“来龙去脉表”,若干年后,称该表为“资金表”。

自20世纪70年代后,资金表成为西方国家企业对外必编的财务报表之一。

我国长期以来实行计划经济,国有企业的资金由财政部和银行管理,企业只需编制资产负债表及损益表。

1985年财政部颁布了《中外合资企业会计制度》及1992年1月1日起执行的《股份制试点企业会计制度》要求合资企业和股份制试点企业必须编制“财务状况变动表”。

1992年财政部颁布了《企业会计准则》规定企业必须编制财务状况变动表或现金流量表。

1998年3月,财政部颁布了具体会计准则《现金流量表》规定以现金流量表代替财务状况变动表。

4、财务报表附注是为了帮助理解会计报表的内容 地会计报表的有关项目等氛和的解释。

其主要内容有:氖要用的主要会计政策;会计政策的变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响;非经营项目的说明;财务报表中有关重要项目的明细资料;其他有助于理解和分析报表需要说明的事项。

5、会计界关于第四财务报表的争论 第四财务报表争论的起因 巴林银行的倒闭 对冲基金的异军突起 东南亚金融危机 美国长期资本管理公司(LTCM)的清盘 过度运用衍生工具将使企业面临的经营风险凸现,衍生工具巨大的杠杆效应极易将企业推入万劫不复的境地。

第四财务报表要求企业披露主要是三表之外的事项,包括: 披露企业面临的或有事项(担保、诉讼等) 企业所从事业务的详细介绍,并附上详尽的风险分析(例子:安然公司的破产) 企业的抗风险能力(是否已提取充足的资本准备) 财务报表——资产负债表 [编辑本段] 一.资产负债表概述 资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。

资产负债表主要反 映资产、负债和所有者权益三方面的内容,并满足“资产:负债+所有者权益”平衡式。

(一)资产应当按照流动资产和非流动资产两...

企业自筹资金计入什么会计科目

展开全部 (一)调整建设单位有关会计科目余额 将“交付使用资产”科目余额与“交叉持牌 期货待冲基建支出”、“基建拨款”、“联营拨款”、“企业债券资金”等科目余额分析对冲。

用投资借款形成的交付使用资产,借记“待冲基建支出”科目,贷记“交付使用资产”科目;用基建拨款形成的交付使用资产,借记“基建拨款”科目,贷记“交付使用资产”科目;用联营拨款形成的交付使用资产,借记“联营拨款”科目;贷记“交付使用资产”科目;用企业债券资金形成的交付使用资产,借记“企业债券资金”科目,贷记“交付使用资产”科目。

(二)调整工业企业有关会计科目余额 取消“在建工程”科目,增设“基建工程支出”、“技改工程支出”、“大修理工程支出”、“工程物资”四个科目,工程预付款作为各工程支出的明细科目进行核算。

“基建工程支出”科目核算企业基本建设工程的各项支出;“技改工程支出”科目核算企业技术改造工程的各项支出,如更新改造工程、业务扩充工程、专用拨款工程等;“大修理工程支出”科目核算企业进行固定资产大修理所发生的各项支出。

将“在建工程”各明细科目的余额进行分析,分别转入新增设的“技改工程支出”、“大修理工程支出”、“工程物资”科目,借记“技改工程支出”、“大修理工程支出”、“工程物资”科目,贷记“在建工程”科目。

四、将建设单位会计科目余额转入工业企业会计科目 1. 101建筑安装工程投资 (1)“建筑安装工程投资”科目所属“建筑工程”明细科目的余额,转入企业“基建工程支出——建筑工程”科目。

(2)“建筑安装工程投资”科目所属“安装工程”明细科目的余额,转入企业“基建工程支出——安装工程”科目。

2. 102设备投资 (1)“设备投资”科目所属“在安装设备”明细科目的余额,转入企业“基建工程支出——在安装设备”科目 (2)“设备投资”科目所属“不需要安装设备”明细科目的余额,转入企业“固定资产”科目。

(3)“设备投资”科目所属“工具及器具”明细科目中,构成固定资产的部分,转入企业“固定资产”科目;其余部分转入企业“低值易耗品”科目。

3. 103待摊投资 “待摊投资”科目的余额,转入企业“基建工程支出——待摊基建支出”科目。

4. 104其他投资 (1)“其他投资”科目所属“房屋购置”、“可行性研究用固定资产购置”明细科目的余额,转入企业“固定资产”科目。

(2)“其他投资”科目所属“办公、生活用家具、器具购置”明细科目中,构成固定资产的部分,转入企业“固定资产”科目;不构成固定资产的部分,基建用的,转入企业“基建工程支出——待摊基建支出”科目,为生产准备的,转入企业“低值易耗品”科目。

(3)“其他投资”科目所属“无形资产”明细科目的余额,转入企业“无形资产”科目。

(4)“其他投资”科目所属“递延资产”明细科目的余额,转入企业“递延资产”科目。

5. 121应收生产单位投资借款 “应收生产单位投资借款”科目的余额转入“长期借款”科目。

6. 201固定资产 “固定资产”科目的余额,转入企业“固定资产——基建用固定资产”科目。

7. 202累计折旧 “累计折旧”科目的余额,转入企业“累计折旧”科目。

8. 203固定资产清理 “固定资产清理”科目的余额,转入企业“固定资产清理”科目。

9. 211器材采购 (1)“器材采购”科目所属“材料采购”明细科目的余额,转入企业“工程物资——专用材料”科目。

(2)“器材采购”科目所属“设备采购”明细科目的余额,转入企业“工程物资——库存设备”科目。

10. 212采购保管费 (1)“采购保管费”科目所属“材料”明细科目的余额,转入企业“工程物资——专用材料”科目。

(2)“采购保管费”科目所属“设备”明细科目的余额,转入企业“工程物资——库存设备”科目。

11. 213库存设备 “库存设备”科目的余额,转入企业“工程物资——库存设备”科目。

12. 214库存材料 “库存材料”科目余额,转入企业“工程物资——专用材料”科目。

13.218材料成本差异 “材料成本差异”科目的余额,转入企业“工程物资——专用材料”科目。

14. 219委托加工器材 “委托加工器材”科目的余额,转入企业“工程物资——专用材料”科目。

15. 231限额存款 “限额存款”科目是核算国家以限额拨款方式拨入的预算内基本建设资金指标。

接轨后,企业的限额拨款指标采用备查簿的方式登记,接轨中不再划转。

16. 232银行存款 (1)“银行存款”科目中除外埠临时存款或零星采购存款外的余额,转入企业“银行存款”科目。

(2)“银行存款”科目中外埠临时存款或零星采购存款的余额,转入企业“其他货币资金”科目。

17. 233现金 “现金”科目的余额,转入企业“现金”科目。

18. 241预付备料款 “预付备料款”科目的余额,转入企业“基建工程支出——建筑工程(安装工程)——**工程——预付工程”科目。

19. 242预付工程款 “预付工程款”科目的余额,转入企业“基建工程支出——建筑工程(安装工程)——**工程——预付工程款”科目。

20. 251应收有偿调出器材及工程款 “应收有偿调出器材及工程款”科...

累计折旧和资产减值损失有什么区别

展开全部 1)“累计折旧”账户——属于资产类的备抵调整账户,其结构与一般资产账户的结构刚好相反,累计折旧是贷方登记增加,借方登记减少,余额在贷方。

累计折旧指企业在报告期末提取的各年固定资产折旧累计数。

该指标按会计“资产负债表”中“累计折旧”项的期末数填列。

2)——与固定资产减值准备的区别 固定资产减值准备与折旧是固定资产核算的重要组成部分。

从资产负债表内容上看,“累计折旧”与“固定资产减值准备”都是“固定资产”的备抵项目,两者互为补充。

共同反映固定资产账面价值的减少。

无论是计提减值准备,还是提取折旧,都不同程度地体现了正确计算损益、减少风险损失、合理确定价值补偿尺度的谨慎性原则。

A——性质及目的不同 累计折旧是“资产价值损耗的计量”,它把固定资产的价值按照一定标准分摊到固定资产预计可使用的期限内,以实现收入与费用的配比,属于成本的分配手段或分摊过程。

折旧表示的是固定资产价值的减损,主要是由于固定资产参与生产经营活动而形成的价值转移,它可以从销售收入中得到补偿。

而固定资产减值准备实质上是从“资产是预期的未来经济利益”的角度出发,对可收回金额与账面价值进行定期比较。

当可收回金额低于账面价值时,确认固定资产发生了减值,要计提固定资产减值准备,从而调整固定资产的账面价值,以使账面价值能真实、客观地反映该资产在当前市场上的实际价值。

固定资产价值所表示的价值减损,主要是由于企业外部环境或内部因素的变化而引起的,与生产经营的关系不大,它可能发生也可能不发生,具有很大的不确定性,在实务中更需要依赖会计人员的专业判断。

计提折旧是对固定资产价值的分摊,并不表示固定资产价值的实际减少。

尽管折旧特别是加速折旧,在一定程度上起到反映诸如技术进步等因素带来的资产贬值的作用,但这并非折旧的主要作用,折旧也不能及时反映与调整可收回金额与账面价值的偏差。

而固定资产减值准备正是在对固定资产计提折旧的基础上,以一种更灵活、更及时的方式,确保固定资产现时价值计量信息的有用性和相关性。

因此,也有人认为,计提减值准备是对历史成本的修正,反映了固定资产当前的价值,是一种资产计价的手段。

B——核算范围不同:计提折旧的固定资产范围比计提减值准备的固定资产范围要大 《企业会计准则———固定资产》规定,除已提足折旧仍继续使用的固定资产和按规定单独估价作为固定资产入账的土地外,企业应对所有固定资产计提折旧。

而对计提固定资产减值准备的规定是:企业应于期末对固定资产进行检查,如发现存在下列情况,应当计算固定资产的可收回金额,以确定资产是否已经发生减值:①固定资产市价大幅度下跌,其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而预计的下跌,并且预计在近期内不可能恢复;②企业所处经营环境,如技术、市场、经济或法律环境,或者产品营销市场在当期发生或在近期发生重大变化,并对企业产生负面影响;③同期市场利率等大幅度提高,进而很可能影响企业计算固定资产可收回金额的折现率,并导致固定资产可收回金额大幅度降低;④固定资产陈旧过时或发生实体损坏等;⑤固定资产预计使用方式发生重大不利变化,如企业计划终止或重组该资产所属的经营业务、提前处置资产等情形,从而对企业产生负面影响;⑥其他有可能表明资产已发生减值的情况。

《企业会计制度》规定;“企业应全额计提固定资产减值准备的情形有:①长期闲置不用,在可预见的未来不会再使用,且已无转让价值的固定资产;②由于技术进步等原因,已不可使用的固定资产;③虽然固定资产尚可使用,但使用后产生大量不合格品的固定资产;④已遭毁损,以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产;⑤其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产。

” C——核算时间不同 固定资产折旧的计提是按月进行的,并根据用途分别计入相关的成本或当期费用,属于因正常时间推移在不同会计期间的成本或费用,具有系统性和关联性。

而固定资产减值准备的核算通常是在年末或指定的核算期末根据实际情况来进行,在并无论据表明减值已发生的情况下,一般不作账务处理。

因此,不同会计期间的减值损失与时间推移或正常使用之间不存在必然的联系。

D——计提方法不同 企业根据固定资产所含经济利益的预期实现方式来选择折旧方法,可以采用年限平均法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法等。

除固定资产包含的经济利益的预期实现方式有重大改变,可相应改变固定资产折旧方法外,一般折旧方法一经选定,不得随意调整。

而固定资产减值准备的计提,没有像折旧那样有多种可供选择的方法,它主要是用于期末通过对固定资产可收回金额与其账面价值的估价、分析比较、判断来进行计提的。

E——计提基数不同 固定资产折旧是以固定资产原值减去预计净残值的余额作为折旧基数,并在预计使用寿命的折旧年限内计提折旧。

固定资产如果已计提了减值准备,则应当按照该固定资产的账面价值(固定资产原价减去累计折旧和已计提的减值准备)以及尚可使用寿...

对外投资属于什么类型的会计科目

同一会计分支,但又有区别:一、行政单位与事业单位含义与特点的比较(一)行政单位:是指进行国际行政管理,组织经济建设和文化建设,维护社会公共秩序的单位,主要包括国家权力机关(如军队、国务院)、行政机关、司法机关、检察机关及各级党政、人民政府。

行政单位会计组织系统分为主管会计单位、二级会计单位和基层会计单位三级。

因此会有“上级拨入资金”的会计科目。

事业单位:是指不具有社会生产职能和国家管理职能,直接或间接地为上层建筑、生产建设和人民生活服务的法人单位,包括科学文化事业单位(如学校)、公益事业单位(福利院、红十字会)、公证、法律服务(如妇联)等中介机构。

(二)特点比较:1、行政单位提供无偿服务;行政单位进行业务活动的目的是进行劳务;行政单位无收支活动;行政单位的资金来源主要是国家预算拨款,并按国家预算开支、使用。

2、事业单位虽不以盈利为目的,却实行有偿服务;事业单位大多属于能创造价值的智力劳动,向社会提供的是精神产品和劳务;事业单位某些活动具有盈利性。

二、行政单位会计与事业单位会计比较(一)含义比较行政单位会计是以政府部门各行政单位预算资金核算为中心的一门专业会计,主体是各行政单位。

它通过连续、系统、完整地核算和监督,放映行政单位预算资金的领拨、分配、使用和结果的全过程,反映预算执行的实际效果,为国家的预算管理提供有用的信息。

事业单位会计是各类事业单位对其预算资金及经营收支过程和结果进行核算和监督的专业会计。

(二)特点比较:1、都采用收付实现制,都是非营利性。

2、行政单位不进行成本核算,以预算收支为主要核算内容,侧重核算资金收支结余;事业单位一般不进行成本核算(经营性有成本核算),其核算对象以收、支、余为主。

3、事业单位的收支活动具有多渠道性(特殊科目:缴纳销售税金,行政单位不涉及)。

(三)会计科目比较1、相同点:行政单位与事业单位会计要素都分为资产、负债、净资产、收入、支出等五类,会计等式为资产=负债+净资产,资产+支出=负债+净资产+收入。

行政单位与事业单位名称、核算内容和使用方法完全相同的会计科目主要有:现金、银行存款、名称、 零余额账户用款额度、财政应返还限额、应缴预算款、结转自筹基金等;行政单位与事业单位在一些会计处理上也具有相同点,如:行政、事业单位会计不对固定资产进行计提折旧的处理;事业、行政单位的应收账款不计提坏账准备,而是采用对无法收回的坏账直接列支核销的办法,故事业、行政单位会计的“应收账款”科目没有备抵账户。

在会计核算的一般原则上除客观性原则、相关性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则、历史性及重要性原则等相同的会计核算原则外,事业单位会计和行政单位会计还强调可比性原则、收付实现制原则和专款专用原则。

2、不同点(1)行政单位会计科目资产类包含有价证券,事业单位会计有无形资产和产成品; 负债类事业单位有应交税费;净资产类的结余科目也有所区别,行政单位会计为结余,而事业单位会计有事业结余,经营结余和结余分配科目;还有事业单位独有支出类的销售税金科目。

(2)名称不同、内容和使用方法相同的科目对比项目 :行政单位会计科目:暂付款、暂收款、库存材料,分别与事业单位会计科目里的其他应收款、其他应收款、材料相对应;而预算外资金收入对应财政专户返还收入和事业收入。

(3) 名称相似或者相同,内容及方法有区别的科目行政单位会计科目的总账科目拨入经费所包含的拨入经常性经费和拨入专项经费,分别对应事业单位会计科目的总账科目财政补助收入和拨入专项款;拨出经费里的拨出经常性经费和拨出专项经费,分别与拨出经费和拨出专项款对应;经费支出里的经常性支出和专项资金支出分别对应事业支出和专项款支出; 结余里的经常性结余和专项资金结余分别对应事业结余和对冲结转(无科目); 有价证劵与对外投资相对应。

(四)核算的特点比较行政单位会计:会计主体有明显的非营利性;以首付是限制为会计核算基础;固定资产一般应与固定基金相对应,固定资产不计提折旧,对专用基金实行专款专用。

事业单位会计:核算最大的特点是双轨制(权责发生制和收付实现制) 。

三、资产的核算事业企业会计的“资产”的内容最大特点是, 事业单位对外投资不区分长短期投资, 只设置“对外投资”账户。

属于非营利性组织,不需分期计算盈亏,因此不设置跨期摊提类账户。

(一)存货的核算1、内容的对比:(1)行政单位的存货也称库存材料,指行政单位大批购入、先期入库,待以后各期陆续消耗的各种材料,如大批的办公材料、修理材料、取暖材料等。

事业单位的存货一般分为:原材料(原料、燃料、实验材料、改装使用的原件、零配件等)包装物及低值易耗品(仪器、仪表、工具、器皿、一般用品等)办公用品类(纸张、笔墨等)产成品类(生产完工并已验收入库的产品)。

事业单位的存货在核算之前,首先要确定存货日常管理中的盘存制度。

永续盘存制(通常使用)--收、支、存; 实地盘存制--收、存。

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基建拨款属于那类科目

基建拨款属于市政工程类科目。

展开全部基建拨款的明细账户:(一)调整建设单位有关会计科目余额 将“交付使用资产”科目余额与“待冲基建支出”、“基建拨款”、“联营拨款”、“企业 债券资金”等科目余额分析对冲。

用投资借款形成的交付使用资产,借记“待冲基建支出”科 目,贷记“交付使用资产”科目;用基建拨款形成的交付使用资产,借记“基建拨款”科目,贷 记“交付使用资产”科目;用联营拨款形成的交付使用资产,借记“联营拨款”科目;贷记“交 付使用资产”科目;用企业债券资金形成的交付使用资产,借记“企业债券资金”科目,贷记 “交付使用资产”科目。

(二)调整工业企业有关会计科目余额 取消“在建工程”科目,增设“基建工程支出”、“技改工程支出”、“大修理工程支 出”、“工程物资”四个科目,工程预付款作为各工程支出的明细科目进行核算。

“基建工程支 出”科目核算企业基本建设工程的各项支出;“技改工程支出”科目核算企业技术改造工程的各 项支出,如更新改造工程、业务扩充工程、专用拨款工程等;“大修理工程支出”科目核算企业 进行固定资产大修理所发生的各项支出。

将“在建工程”各明细科目的余额进行分析,分别转入新增设的“技改工程支出”、“大修 理工程支出”、“工程物资”科目,借记“技改工程支出”、“大修理工程支出”、“工程物 资”科目,贷记“在建工程”科目。

四、将建设单位会计科目余额转入工业企业会计科目 1. 101建筑安装工程投资 (1)“建筑安装工程投资”科目所属“建筑工程”明细科目的余额,转入企业“基建工程支 出——建筑工程”科目。

(2)“建筑安装工程投资”科目所属“安装工程”明细科目的余额,转入企业“基建工程支 出——安装工程”科目。

2. 102设备投资 (1)“设备投资”科目所属“在安装设备”明细科目的余额,转入企业“基建工程支出—— 在安装设备”科目 (2)“设备投资”科目所属“不需要安装设备”明细科目的余额,转入企业“固定资产”科 目。

(3)“设备投资”科目所属“工具及器具”明细科目中,构成固定资产的部分,转入企业 “固定资产”科目;其余部分转入企业“低值易耗品”科目。

3. 103待摊投资 “待摊投资”科目的余额,转入企业“基建工程支出——待摊基建支出”科目。

4. 104其他投资 (1)“其他投资”科目所属“房屋购置”、“可行性研究用固定资产购置”明细科目的余 额,转入企业“固定资产”科目。

(2)“其他投资”科目所属“办公、生活用家具、器具购置”明细科目中,构成固定资产的 部分,转入企业“固定资产”科目;不构成固定资产的部分,基建用的,转入企业“基建工程支 出——待摊基建支出”科目,为生产准备的,转入企业“低值易耗品”科目。

(3)“其他投资”科目所属“无形资产”明细科目的余额,转入企业“无形资产”科目。

(4)“其他投资”科目所属“递延资产”明细科目的余额,转入企业“递延资产”科目。

5. 121应收生产单位投资借款 “应收生产单位投资借款”科目的余额转入“长期借款”科目。

6. 201固定资产 “固定资产”科目的余额,转入企业“固定资产——基建用固定资产”科目。

7. 202累计折旧 “累计折旧”科目的余额,转入企业“累计折旧”科目。

8. 203固定资产清理 “固定资产清理”科目的余额,转入企业“固定资产清理”科目。

9. 211器材采购 (1)“器材采购”科目所属“材料采购”明细科目的余额,转入企业“工程物资——专用材 料”科目。

(2)“器材采购”科目所属“设备采购”明细科目的余额,转入企业“工程物资——库存设 备”科目。

10. 212采购保管费 (1)“采购保管费”科目所属“材料”明细科目的余额,转入企业“工程物资——专用材 料”科目。

(2)“采购保管费”科目所属“设备”明细科目的余额,转入企业“工程物资——库存设 备”科目。

11. 213库存设备 “库存设备”科目的余额,转入企业“工程物资——库存设备”科目。

12. 214库存材料 “库存材料”科目余额,转入企业“工程物资——专用材料”科目。

13.218材料成本差异 “材料成本差异”科目的余额,转入企业“工程物资——专用材料”科目。

14. 219委托加工器材 “委托加工器材”科目的余额,转入企业“工程物资——专用材料”科目。

15. 231限额存款 “限额存款”科目是核算国家以限额拨款方式拨入的预算内基本建设资金指标。

接轨后,企 业的限额拨款指标采用备查簿的方式登记,接轨中不再划转。

16. 232银行存款 (1)“银行存款”科目中除外埠临时存款或零星采购存款外的余额,转入企业“银行存款” 科目。

(2)“银行存款”科目中外埠临时存款或零星采购存款的余额,转入企业“其他货币资金” 科目。

17. 233现金 “现金”科目的余额,转入企业“现金”科目。

18. 241预付备料款 “预付备料款”科目的余额,转入企业“基建工程支出——建筑工程(安装工程)——**工 程——预付工程”科目。

19. 242预付工程款 “预付工程款”科目的余额,转入企业“基建工程支出——建筑工程(安装工程)——**工 程——预付工程款”科目。

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